Fundacja rodzinna Aspekty prawne i podatkowe Komentarz

Kompleksowa analiza rozwiązań przedstawionych w ustawie w kontekście prawnym i podatkowym.
Firmy rodzinne stanowią znaczącą część polskiej gospodarki. Niestety coraz częściej z wielu powodów bezpośrednie przejęcie firmy przez jednego z potomków jest niemożliwe. W ustawie z 26.1.2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326, 825) przedstawione są narzędzia mające na celu zapobieganie rozdrobnieniu firmy oraz sprzedaniu jej. Może posłużyć się nimi właściciel zamierzający zatrzymać firmę dla następnych pokoleń przy równoczesnym zapewnieniu im stabilizacji. Główne założenie ustawy to stworzenie fundacji rodzinnej, której zadaniem jest gromadzenie, zarządzanie i ochrona majątku przekazanego przez fundatora oraz zapewnianie środków dla wskazanych przez niego beneficjentów. Działalność fundacji jest regulowana w statucie, ustanawianym przez fundatora. Wejście w życie przepisów: 22.05.2023 r.

Publikacja zawiera kompleksową analizę rozwiązań proponowanych w ustawie, zarówno w kontekście prawnym, jak i podatkowym, wraz z praktycznymi przykładami. Dzięki dokładnemu omówieniu przepisów dotyczących wymogów, jakie musi spełniać fundacja rodzinna, stanowi również praktyczną wskazówkę dla osób zainteresowanych jej prowadzeniem.

W książce omówiono następujące zagadnienia:

przepisy ogólne ustawy;
utworzenie fundacji rodzinnej, jej organy (tj. zarząd, rada protektorów, zgromadzenie beneficjentów), rozwiązanie i likwidacja;
fundacja rodzinna a trust;
kwestie związane z: fundatorem, majątkiem fundacji rodzinnej, statutem, beneficjentem, audytem;
kwestie podatkowe związane z: fundacją, fundatorem i beneficjentami;
zmiany w przepisach poszczególnych ustaw (m.in. Kodeks cywilny, Kodeks postępowania cywilnego, Ordynacja podatkowa, Ustawa o podatku od spadków i darowizn),
kwestie podatkowe związane z fundacją, w tym m.in. nowelizację ustawy, której celem było uzupełnienie korzystnych rozwiązań podatkowych i uszczelnienie luk optymalizacyjnych.
Publikacja skierowana jest do praktyków prawa: adwokatów, radców prawnych i sędziów. Co więcej, będzie przydatna również dla wszystkich osób zainteresowanych nowym rozwiązaniem w polskim prawie, jakim jest fundacja rodzinna.